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聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強(qiáng)聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院（以下簡稱“學(xué)院”）經(jīng)費(fèi)支出管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出審批程序，強(qiáng)化預(yù)算管理和財務(wù)控制，促進(jìn)學(xué)院合法安全運(yùn)行和事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會計制度》等國家財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條  經(jīng)費(fèi)支出是指為保障學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成工作任務(wù)、實(shí)現(xiàn)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)發(fā)生的各項(xiàng)支出。學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出全部納入預(yù)算管理，按照量入為出、收支平衡、突出重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則科學(xué)編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算，合理安排資金來源，按照批復(fù)預(yù)算落實(shí)執(zhí)行。

第三條 本辦法適用于聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院。

第二章  經(jīng)費(fèi)支出范圍和原則

第四條 經(jīng)費(fèi)支出范圍包括一般業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和特定業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。特定業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)指?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算、有明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，主要包括上級部門或外單位撥付給學(xué)院的財政專項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)、教研經(jīng)費(fèi)、人才經(jīng)費(fèi)、社會服務(wù)經(jīng)費(fèi)以及其他各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

第五條  經(jīng)費(fèi)支出的基本原則

（一）依法依規(guī)、從嚴(yán)從簡、勤儉辦事、先重后輕、先急后緩原則。落實(shí)中央、省、市厲行節(jié)約反對浪費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出總額。

（二）首辦負(fù)責(zé)原則。誰經(jīng)辦、誰報銷、誰負(fù)責(zé)。

（三）權(quán)責(zé)對等原則。誰分管、誰審批、誰負(fù)責(zé)。

（四）職能管理原則。按照職能部門分工，誰的項(xiàng)目誰負(fù)責(zé)，誰的項(xiàng)目誰分管，實(shí)行職能管理與監(jiān)督。

（五）預(yù)算、項(xiàng)目、收入控制原則。先有預(yù)算、項(xiàng)目或收入來源，后有支出，原則上沒有預(yù)算不得審批，特殊情況需書面向財務(wù)處提出申請，經(jīng)院長辦公會、黨委會審批后執(zhí)行。

（六）逐級審批及聯(lián)簽原則。根據(jù)支出性質(zhì)和支出額度確定分級審批和聯(lián)簽審批，并執(zhí)行審批回避制度。

第六條 各職能部門、系（院）部應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算批復(fù)及分解指標(biāo)使用經(jīng)費(fèi)，不同指標(biāo)之間的經(jīng)費(fèi)不能調(diào)劑使用。

第三章  職責(zé)與權(quán)限

第七條 各職能部門、系（院）部具體經(jīng)辦人（報銷人）對業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，對原始單據(jù)真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第八條 各單位負(fù)責(zé)人對經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性、必要性負(fù)責(zé)；在職權(quán)范圍內(nèi)審核本單位資金使用的合理性；對本單位預(yù)算控制及工作計劃落實(shí)負(fù)責(zé)。簽字即表明同意，負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第九條 歸口管理部門負(fù)責(zé)對歸口管理業(yè)務(wù)支出把關(guān)。簽字即表明同意。

第十條 分管業(yè)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)對分管經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生支出的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性、有效性和相關(guān)性進(jìn)行審核、監(jiān)督，對分管工作制度有效實(shí)施及落實(shí)負(fù)責(zé)。簽字即表明同意。

第十一條 財務(wù)處審核（初核、復(fù)核）人員負(fù)責(zé)對預(yù)算控制及執(zhí)行情況審核并監(jiān)督；對原始單據(jù)各項(xiàng)內(nèi)容填列的完整性、金額填寫的正確性、簽批流程的合規(guī)性、原始單據(jù)的有效性、單據(jù)粘貼的規(guī)范性，以及是否符合學(xué)院規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)、付款信息是否正確等進(jìn)行審核。簽字即表明同意。

第十二條  財務(wù)處負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長對學(xué)院資金管理相關(guān)制度的落實(shí)及監(jiān)督負(fù)責(zé)。簽字即表明同意。

第十三條  由于政策規(guī)定變化、學(xué)院審核標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化等原因被退回的單據(jù)，各行為主體有按照要求更改的責(zé)任。

第十四條  學(xué)院審計部門可根據(jù)其專業(yè)判斷定期或不定期對經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)展開監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果及時通報相關(guān)單位和院領(lǐng)導(dǎo)。

第四章  經(jīng)費(fèi)事前審批

第十五條 經(jīng)費(fèi)事前審批原則

經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行事前審批制度，按照經(jīng)費(fèi)“誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)”“重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策”等原則，各級審批人應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)和權(quán)限，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。審批時應(yīng)主要考量以下因素：經(jīng)費(fèi)支出是否有預(yù)算、是否超過下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)、資金計劃是否合理、是否符合業(yè)務(wù)需要、是否符合規(guī)定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)等。

5萬元（含5萬元）以上的支出事項(xiàng)，須報院長辦公會研究確定；10萬元（含10萬元）以上的支出事項(xiàng)，須報黨委會研究確定。

第十六條 經(jīng)費(fèi)使用事前審批權(quán)限

（一）職能部門事前審批權(quán)限

備注：職能部門指黨政、教輔機(jī)構(gòu)。

（二）系（院）部事前審批權(quán)限

1.系（院）部包干經(jīng)費(fèi)事前審批權(quán)限

2.系（院）部從學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出事前審批權(quán)限

（三）特定業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)事前審批權(quán)限

（四）采購貨物、工程和服務(wù)的行為按《聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院采購管理辦法》有關(guān)條款執(zhí)行。

（五）食堂報銷流程按照食堂費(fèi)用報銷辦法執(zhí)行。

（六）凡屬于“三重一大”的事項(xiàng)，按照《聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》有關(guān)條款執(zhí)行。

第十七條 以下特定事項(xiàng)按單獨(dú)制定的管理辦法執(zhí)行：

（一）因公出國（境）；

（二）公務(wù)接待；

（三）公務(wù)用車；

（四）參加培訓(xùn)、會議或外出調(diào)研等出差；

（五）舉辦會議或舉辦活動；

（六）加班餐；

（七）學(xué)生退費(fèi)；

（八）其他特定事項(xiàng)。

第五章  報銷審批

第十八條 報銷程序

填制報銷憑證→業(yè)務(wù)審批（審核）→財務(wù)審核→報銷

第十九條 審批（核）權(quán)限

（一）職能部門報銷審批（核）權(quán)限

（二）系（院）部報銷審批（核）權(quán)限

（三）特定業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)報銷審批（核）權(quán)限

1.非工程款支出報銷審批（核）權(quán)限

備注：歸口管理部門指教務(wù)處、后勤處、合作服務(wù)處、學(xué)生工作部、招生處、信息技術(shù)中心等部門。

2.工程款支出報銷審批（核）權(quán)限

財務(wù)處資金管理崗根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的報銷單據(jù)辦理付款手續(xù)并簽章，將銀行回單等支付證明交會計核算崗記賬。

第二十條  所有對校外單位的捐贈，需相關(guān)部門提出申請，分管院領(lǐng)導(dǎo)審核，院長辦公會、黨委會集體研究批準(zhǔn)，并按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十一條 財務(wù)處在辦理經(jīng)費(fèi)支出結(jié)算時，審查內(nèi)容主要為：

（一）是否有預(yù)算；

（二）是否超過下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)；

（三）是否符合規(guī)定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)；

（四）審批手續(xù)是否齊全；

（五）原始憑證是否符合要求，要素填寫是否準(zhǔn)確；

（六）相關(guān)證明材料是否齊全；

（七）是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定。

第六章  經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)算

第二十二條  各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)均應(yīng)在上級政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍內(nèi)執(zhí)行。屬于政府采購的應(yīng)按照政府采購流程辦理。未按規(guī)定辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)，各審批環(huán)節(jié)行為主體有權(quán)予以退回。

第二十三條 經(jīng)費(fèi)支出結(jié)算時應(yīng)提供有效票據(jù)及相關(guān)證明材料。

第二十四條  經(jīng)費(fèi)支出結(jié)算時提供的有效票據(jù)及相關(guān)證明材料等均屬于原始憑證。原始憑證的要素及報銷結(jié)算單據(jù)粘貼、填寫的要求等按學(xué)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條  各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出除按照上級規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算的情況外，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算方式結(jié)算。

第二十六條  經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際內(nèi)容如實(shí)填寫，不得將應(yīng)單項(xiàng)支出的金額化大為小、化整為零，逃避審批和監(jiān)督。

第二十七條  學(xué)院組織人事部門提供的工資、社保等人員經(jīng)費(fèi)，依據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)政策應(yīng)該繳納的稅費(fèi)、銀行利息、手續(xù)費(fèi)、辦公電話費(fèi)、折舊等，財務(wù)處可直接辦理相應(yīng)資金支付業(yè)務(wù)，并據(jù)實(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，院領(lǐng)導(dǎo)不再事前審批。

第二十八條  報銷人一般應(yīng)在原始單據(jù)出具的兩個月內(nèi)提交相關(guān)單據(jù)，沒有特殊情況不得跨年度報銷。凡有因本年預(yù)算經(jīng)費(fèi)沒有及時報銷而產(chǎn)生跨年報銷的，從下年本部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)中扣減。

第二十九條  為提高工作效率，縮短報銷時間，報銷中每一審核流程無特殊情況不得超過三個工作日。

第七章  附  則

第三十條  本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十一條  本辦法自2024年5月1日起施行，原《聊城職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)報銷管理規(guī)定》（聊職院發(fā)〔2018〕4號）同時廢止。